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재무제표 읽는 법, 법인 대표님이 재무제표를 모르는 건 곧 법인의 리스크

     



     

법인 대표에게 재무제표는 필수

     

오늘 시간에는 #법인 의 대표로서 반드시 알아야 하는 #재무제표 에 대해서 알아보는 시간을 가져보도록 하겠다. 기업을 경영함에 앞서 기업의 성과 평가의 지표인 재무제표를 읽을 수가 없다면, 글을 읽지 못하는 까막눈과 같다고 할 수 있겠다. 그래서 매우 중요한 요소라고 보시면 좋다.

     

다만, 원론적인 설명이 많아 조금 딱딱하게 느끼실 수 있겠다. 그래서 본격적인 설명은 가벼운 경어체를 활용하도록 한다.

     

재무제표 서식

     

재무제표는 기업의 재무상태, 성과 및 현금흐름에 대한 정보를 제공하는 문서입니다. 주요 재무제표 서식을 살펴보도록 하시죠.

     

손익계산서 (Income Statement): 기업이 특정 기간 동안 발생한 수익과 비용을 보여줍니다. 수익과 비용의 차이를 통해 순이익이나 손실을 계산합니다. 매출액, 영업이익, 순이익 등이 포함됩니다.

     

재무상태표 (Balance Sheet): 기업의 재무상태를 특정 시점에서 보여줍니다. 자산, 부채, 자본의 상태와 그 간의 관계를 보여줍니다. 자산은 기업이 보유한 재산들을, 부채는 기업이 가진 채무들을, 자본은 기업의 순자산을 나타냅니다.

     

현금흐름표 (Cash Flow Statement): 기업의 현금 및 현금성 자산에 대한 변동을 보여줍니다. 영업활동, 투자활동, 재무활동을 통해 현금흐름의 변동 원인을 파악할 수 있습니다.

     

이러한 재무제표는 기업의 재무 건강상태를 이해하고 분석하는 데 중요한 도구로 활용됩니다. 재무제표 간에는 서로 밀접한 상관 관계가 있으며, 이를 통해 기업의 재무상태와 성과를 종합적으로 이해할 수 있습니다. 다음은 각 재무제표 간의 주요 상관관계입니다.

     

① 손익계산서와 재무상태표 간의 상관관계:

     

손익계산서의 순이익은 재무상태표의 자본에 반영됩니다. 매출액과 영업이익은 재무상태표의 자산 부분과 연결되어 있습니다. 손익계산서의 수익과 비용이 재무상태표의 자본과 부채에 영향을 미칩니다.

     

② 손익계산서와 현금흐름표 간의 상관관계:

     

손익계산서의 순이익은 현금흐름표의 현금흐름에 영향을 줍니다. 비용과 수익의 변화는 현금흐름에 변화를 일으킬 수 있습니다. 이익은 현금흐름과 일치하지 않으므로, 손익계산서와 현금흐름표 간의 차이를 이해해야 합니다.

     

③ 재무상태표와 현금흐름표 간의 상관관계: 재무상태표의 변화는 현금흐름표의 활동 부분에 영향을 줍니다. 예를 들어, 투자활동을 통해 자산을 확보하거나 매각할 경우 현금흐름에 변화를 일으킬 수 있습니다. 또한 자본과 부채의 변화는 현금흐름표의 재무활동 부분에 영향을 줄 수 있습니다.

     

이러한 상관관계를 이해하고 분석함으로써 기업의 재무상태와 성과에 대한 종합적인 시각을 확보할 수 있습니다.




     

자산

     

재무제표 중에서도 대표님께서 가장 잘 이해하고 있으셔야 할 재무상태표를 중심으로 살펴보겠습니다.     자산은 기업이나 개인이 보유하고 있는 모든 경제적 가치를 나타내는 것으로 정의됩니다. 이는 현금, 재고자산, 부동산, 투자자산, 차량, 기계 및 기타 유무형의 자산 등을 포함합니다.

     

자산은 소유한 사람이나 기업에게 경제적 가치나 혜택을 제공할 수 있는 것으로서, 자산은 대부분의 재무 및 경제적 분석에서 핵심적인 개념입니다.

     

자산은 일반적으로 다음과 같은 세 가지 범주로 분류됩니다.

     

① 유동자산 (Current Assets): 유동자산은 기업이 현재 시점에서 1년 이내에 현금화할 수 있는 자산을 의미합니다. 이에는 현금, 현금성자산, 단기 투자자산, 매출채권, 재고자산 등이 포함됩니다.

     

② 유형자산 (Non-current Assets): 유형자산은 비유동자산 중 실체를 가지고 있으면서 1년 이상의 장기적인 기간 동안 보유되는 자산을 말합니다. 이에는 부동산, 기계장치, 차량 등이 포함됩니다.

     

③ 무형자산 (Intangible Assets): 무형자산은 실체가 없지만 경제적 가치가 있는 자산을 의미합니다. 이에는 브랜드, 소프트웨어, 특허권, 상표권 등이 포함됩니다.

     

자산은 기업이나 개인의 재무상태를 측정하고 분석하는 데 중요한 지표입니다. 자산의 규모와 품질은 기업이나 개인의 금융 건강 상태를 나타내며, 자산의 효율적인 운용은 재무목표를 달성하는 데 중요한 역할을 합니다.

     

유동자산 중 당좌자산

     

유동자산 중 당좌자산은 기업의 재무상태를 나타내는 지표 중 하나로, 기업이 당장 현금화할 수 있는 형태의 자산을 말합니다. 일반적으로 다음과 같은 자산들을 포함합니다.

     

ⓐ 현금 및 현금성 자산: 주로 현금, 은행 예치금, 단기 금융상품 등이 포함됩니다.

     

ⓑ 단기 금융상품: 단기간 내에 현금화될 수 있는 금융 상품으로, 주식, 채권, 단기 예금증서 등이 해당됩니다.

     

ⓒ 외상매출금: 단기 매출채권은 당좌자산으로 간주될 수 있습니다. 이는 기업이 판매한 제품이나 서비스에 대한 대금을 받기 위한 채권을 의미합니다.

     

일반적으로 당좌자산은 기업이 단기간 내에 현금화하여 현재 부족한 자금을 충당할 수 있는 자산들을 의미합니다. 이는 기업의 재무 건전성을 평가하고 기업의 지급능력을 판단하는 데 중요한 지표 중 하나입니다.




     

재고자산

     

재고자산은 기업이 생산 과정 또는 판매 활동을 위해 재고로 보유하는 자산을 말합니다. 이는 제품 또는 원자재 등을 포함합니다. 재고자산은 기업의 재무상태 및 운영 활동에 중요한 영향을 미치는 요소 중 하나입니다.

     

재고자산은 일반적으로 다음과 같은 세 가지 범주로 구분됩니다.

     

ⓐ 원자재 및 부재료: 제품을 제조하기 위해 사용되는 재료로, 생산 과정에서 소모되는 재료입니다. 예를 들어, 섬유 공장에서의 면, 울, 폴리에스터 등이 이에 해당합니다.

     

ⓑ 제품: 완제품 또는 판매 준비가 완료된 제품으로, 고객에게 직접 판매되기를 기다리는 상품입니다. 이는 소매점이나 도매상의 창고에 저장되어 있을 수 있습니다.

     

ⓒ 완제품 및 재공품: 생산 과정 중에 이미 완성된 상태거나 거의 완성된 상태인 제품으로, 재공품은 생산 과정 중에 미완성된 부분입니다. 예를 들어, 자동차 제조업체의 자동차 창고에는 완성된 자동차 외에도 부품들이 재고로 저장될 수 있습니다.

     

재고자산은 기업의 운영에 있어 중요한 역할을 합니다. 적절한 수준의 재고를 유지함으로써 생산의 지연이나 장기간의 공급 부족을 방지하고 고객 서비스 수준을 유지할 수 있습니다. 그러나 너무 많은 재고를 보유하는 것은 자금을 소모하고 관리 비용을 증가시킬 수 있습니다. 따라서 기업은 재고 관리에 있어서 적정한 균형을 유지하는 것이 중요합니다.

     

투자자산

     

투자자산은 기업이나 개인이 재정적 가치를 높이기 위해 보유하고 있는 자산을 말합니다. 이러한 자산은 일반적으로 장기적인 투자 목적을 가지며, 장기적인 수익을 추구하기 위해 보유됩니다. 투자자산은 주식, 채권, 부동산, 현금 등 다양한 형태로 존재할 수 있습니다.

     

일반적으로 다음과 같은 종류의 자산이 투자자산으로 간주됩니다.

     

ⓐ 주식: 기업의 소유권을 나타내는 지분을 의미합니다. 주식은 주식시장에서 거래되며, 투자자는 주식을 보유함으로써 해당 기업의 성장과 이익에 참여할 수 있습니다.

     

ⓑ 채권: 기업이나 정부가 발행하는 채무증서로, 일정 기간 후에 원금과 이자를 상환하는데 사용됩니다. 채권은 안정적이고 수익률이 상대적으로 낮으며, 수익성과 안정성을 추구하는 투자자들에게 인기가 있습니다.

     

투자자산은 투자자의 목표와 리스크 성향에 따라 다양하게 구성됩니다. 투자자는 자신의 금융 목표와 투자 전략에 맞는 다양한 자산 클래스를 포함하여 포트폴리오를 구성하는 것이 중요합니다.




     

유형자산

     

유형자산은 일반적으로 기업이나 조직이 운영하거나 활용하기 위해 구입한 비재생산적인 자산을 가리킵니다. 이러한 자산은 기업의 생산성, 운영 능력, 또는 경영에 도움이 되는데 사용됩니다. 여기에는 다음과 같은 유형의 자산이 포함될 수 있습니다:

     

ⓐ 건물 및 부동산: 회사 본사, 공장, 창고 등의 건물과 부동산은 유형 자산의 일반적인 예입니다. 이러한 자산은 생산 또는 사업 운영을 위해 사용됩니다.

     

ⓑ 장비 및 기계: 회사가 제품을 생산하거나 서비스를 제공하기 위해 사용하는 장비, 기계 및 도구는 유형 자산으로 간주됩니다. 이러한 자산은 회사의 생산성과 효율성을 향상시키는 데 사용됩니다.

     

ⓒ 차량 및 운송 장비: 회사가 제품을 운송하거나 서비스를 제공하기 위해 보유하는 차량, 트럭, 배 및 운송 장비는 유형 자산으로 간주됩니다.

     

ⓓ 가구 및 사무용품: 사무실 가구, 컴퓨터, 프린터, 사무용품 등은 회사의 사무실 운영에 필요한 유형 자산입니다.

     

이러한 유형자산은 기업의 운영에 필수적이며, 회사의 성과와 성공에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 기업은 이러한 자산을 효과적으로 관리하고 유지하는 것이 중요합니다.

     

무형자산

     

무형자산은 기업이 보유하고 있는 실물적인 형태가 없는 자산을 말합니다. 이러한 자산은 회사의 가치를 증가시키고 경쟁 우위를 구축하는 데 기여할 수 있습니다. 무형자산은 다음과 같은 다양한 형태로 나타날 수 있습니다:

     

ⓐ 브랜드 및 상표: 기업의 브랜드 이름, 로고, 상표는 소비자에게 제품 또는 서비스의 품질, 신뢰성, 식별성을 전달하며, 경쟁 우위를 확보하는 데 중요합니다.

     

ⓑ 특허 및 기술 라이선스: 특정 기술, 발명, 제품 디자인에 대한 특허 및 기술 라이선스는 기업의 혁신성과 경쟁력을 보장합니다.

     

ⓒ 소프트웨어 및 저작권: 소프트웨어 프로그램, 저작권 보호를 받는 콘텐츠, 음악, 영화 등은 기업의 자산으로 간주될 수 있습니다.

     

ⓓ 고객 목록 및 관계: 기업의 고객 데이터베이스, 고객 관계 관리 시스템(CRM) 등은 무형자산으로 간주될 수 있으며, 고객과의 관계를 유지하고 개발하는 데 중요한 역할을 합니다.

     

ⓔ 지식재산권(IP, Intellectual Property): 특허, 상표, 저작권, 브랜드, 기술 등의 지식재산권은 기업의 가치를 형성하는 주요 자산 중 하나입니다.

     

ⓕ 프랜차이즈 및 라이선스: 프랜차이즈 계약, 라이선스 계약 등은 무형자산으로 간주될 수 있습니다. 이러한 계약은 특정 상표, 제품 또는 서비스의 이용을 허가하고, 브랜드 가치를 전파하는 데 사용됩니다.

     

무형자산은 기업의 장기적인 성장과 가치 창출에 중요한 역할을 합니다. 이러한 자산을 효과적으로 관리하고 보호함으로써 기업은 경쟁 우위를 유지하고 지속적인 성공을 달성할 수 있습니다. 따라서 기업은 무형자산을 적절히 평가하고 관리하는 전략을 수립해야 합니다.




     

유동부채

     

유동부채는 기업이 현재 시점에서 1년 이내에 상환해야 하는 채무를 의미합니다. 즉, 기업이 당기 자산을 유동화하여 이에 대한 지불을 할 수 있는 시간 내에 상환해야 하는 부채를 가리킵니다. 유동부채는 기업의 단기적인 지급능력을 평가하는 데 중요한 지표 중 하나이며, 일반적으로 다음과 같은 종류의 부채가 포함됩니다:

     

ⓐ 외상매입금: 상품이나 서비스를 구매한 대가로 발생한 채무가 유동부채에 포함됩니다. 예를 들어, 원자재나 재고를 구매하기 위해 공급업체에게 지불할 예정인 채무가 이에 해당합니다.

     

ⓑ 단기차입금: 기업이 단기적인 자금 필요를 충당하기 위해 발행한 단기 차입금이 유동부채로 분류됩니다. 이는 일반적으로 단기 차입금, 단기 대출 등을 포함합니다.

     

ⓒ 미지급금: 직원에 대한 급여, 공과금, 세금 등 기업이 아직 지불하지 않은 채무가 유동부채에 포함됩니다.

     

유동부채는 기업의 단기적인 지급능력을 나타내는 중요한 지표입니다. 일반적으로 기업은 자산을 유동화하여 유동부채를 상환할 수 있는 지급능력을 유지하고자 합니다. 따라서 유동부채가 기업의 유동자산보다 많을 경우, 이는 기업이 단기 채무를 상환하기 위해 추가 자금을 조달해야 할 수 있음을 나타낼 수 있습니다.

     

비유동부채

     

비유동부채는 기업이 현재 시점에서 1년 이상의 장기적인 기간에 걸쳐 상환할 의무를 가지는 채무를 나타냅니다. 즉, 유동부채와 달리 비유동부채는 기업이 장기적인 시계에서 자산을 유동화하여 이에 대한 상환을 하거나 조달해야 하는 부채를 말합니다. 주로 다음과 같은 종류의 부채가 비유동부채로 분류됩니다.

     

ⓐ 장기차입금: 회사가 장기간에 걸쳐 상환해야 하는 대출이나 채무가 비유동부채로 분류됩니다. 이는 일반적으로 1년 이상의 상환 기간을 가지는 대출이나 채무를 의미합니다.

     

ⓑ 장기미지급금: 비유동부채로 분류되는 다양한 종류의 장기 미지급금이 있을 수 있습니다. 이는 보증금, 연구 및 개발 지출 등을 포함할 수 있습니다.

     

비유동부채는 기업의 장기적인 재무 상황과 부담을 나타내는 지표입니다. 일반적으로 비유동부채가 높을수록 기업은 장기간에 걸친 채무 상환 부담이 높아지며, 재무 건전성과 위험에 노출될 가능성이 높아질 수 있습니다. 따라서 기업은 적절한 부채 관리 전략을 수립하고 장기적인 재무 계획을 수립하여 비유동부채를 관리해야 합니다.

     

외상매출금과 외상매입금

          

외상매출금과 외상매입금은 기업 간의 거래에서 발생하는 대금 지불의 시기를 나타내는 개념입니다.

     

외상매출금과 외상매입금은 기업의 거래 과정에서 발생하는데, 이 둘은 일종의 상충 관계를 가질 수 있습니다. 외상매출금이 늘어날수록 외상매입금이 줄어들 수 있고, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 이는 고객이 외상으로 제품이나 서비스를 구매하면 기업은 외상매출금을 가지고, 반대로 기업이 공급업체로부터 외상으로 제품이나 서비스를 구매하면 외상매입금이 발생하기 때문입니다.

     

따라서 외상매출금과 외상매입금은 기업의 거래 과정에서 상호 연관되어 있으며, 기업의 현금흐름과 재무 상태에 영향을 미치는 중요한 요소입니다. 외상매출금이 외상매입금보다 많거나 적으면 현금 흐름이나 기업의 지급능력에 영향을 줄 수 있으므로 이러한 요소를 적절히 관리하는 것이 중요합니다.

     

가지급금과 가수금

     

가지급금과 가수금은 기업의 거래에서 발생하는 금액을 나타내는 재무 용어입니다. 이 둘은 서로 다른 개념이지만 비슷한 상황에서 발생할 수 있습니다.

     

가지급금 (Accounts Receivable): 가지급금은 기업이 판매한 상품이나 서비스에 대한 대금을 아직 받지 못한 금액을 나타냅니다. 즉, 고객이 상품이나 서비스를 받았지만 아직 대금을 지불하지 않은 경우에 발생합니다. 가지급금은 기업이 판매한 제품 또는 서비스에 대한 대금을 받기 위해 미수로 처리하는 금액입니다.

     

가수금 (Accounts Payable): 가수금은 기업이 공급업체에게 상품이나 서비스를 구매하고 아직 해당 대금을 지불하지 않은 금액을 나타냅니다. 즉, 기업이 상품이나 서비스를 공급받고 대금을 아직 지불하지 않은 경우에 발생합니다. 가수금은 기업이 공급업체에게 미지급으로 처리하는 금액입니다.

     

이 둘 간의 상관관계는 보통 서로 반대 방향으로 작용합니다. 가지급금이 증가하면 기업이 아직 받지 못한 대금이 많아진 것이므로 자금 회수가 지연되는 것이고, 가수금이 증가하면 기업이 아직 지불하지 않은 대금이 많아진 것이므로 부채가 증가한 것입니다. 따라서 이 둘 간의 상관관계는 기업의 현금 흐름 및 금융 건전성을 파악하는 데 중요한 역할을 합니다. 일반적으로 기업은 가지급금을 줄이고 가수금을 증가시키는 것이 현금 흐름을 관리하는 데 더 유리하다고 여겨집니다.

     

자본금

     

자본금은 기업이 발행한 주식의 가치를 나타내는 재무개념입니다. 자본금은 회사의 자산을 확보하기 위해 주주로부터 받은 투자금으로, 기업의 자본 구조를 형성하는 데 중요한 구성 요소 중 하나입니다.

     

자본금은 기업의 설립 시 또는 추가 주식 발행 시 주주로부터 받은 자본을 나타냅니다. 이 자본금은 일반적으로 주식 발행 가격에 기반하여 산정됩니다. 주식의 가격은 회사의 가치, 수요 및 공급, 시장조건 등 여러 요인에 의해 결정됩니다.

     

자본금은 주식 발행 시 기업이 자산을 확보하기 위해 사용되며, 회사의 자금 조달에 중요한 역할을 합니다. 이 자본은 회사의 장기적인 운영을 지원하고, 투자 및 성장을 위한 자금을 제공합니다. 또한 자본금은 회사의 채무에 대한 보증으로 작용하여 신용등급을 높일 수 있습니다.

     

자본금은 재무제표 상에서 주주자본의 일부로 기록되며, 기업의 재무 상태 및 자본 구조를 분석하는 데 사용됩니다. 또한 자본금은 기업 가치 평가와 투자 결정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 지표 중 하나입니다.




     

자본잉여금

     

자본잉여금은 기업의 자본구조에서 중요한 개념 중 하나로, 발행주식의 액면가보다 높은 금액으로 주식을 발행하여 그 차액이 발생하는 자금을 나타냅니다. 즉, 자본잉여금은 발행주식의 액면가를 초과하여 발행된 주식으로부터 얻은 자본입니다.

     

자본잉여금은 기업이 주식을 발행할 때 주주에게 받은 자금 중에서 발행주식의 액면가를 초과하여 발행된 금액을 나타냅니다. 이 자금은 주식 발행 시 회사에 입금되어 자본으로서 기업의 자본 구조를 형성하게 됩니다.

     

자본잉여금은 기업의 재무제표에 주주자본 부분으로 포함되어 있습니다. 일반적으로 자본잉여금은 기업이 재무상태를 강화하거나 사업 확장, 투자, 자본 재구성 등의 용도로 사용될 수 있습니다.

     

자본잉여금은 주식 발행 시 발생하는데, 주식의 시장가격이 액면가보다 높을 때 발생할 수 있습니다. 이는 일반적으로 수익성이 높거나 잠재적인 성장 가능성이 있는 기업에서 주로 발생하는 현상입니다.

     

자본잉여금은 기업의 재무 건전성 및 투자자에 대한 신뢰도를 나타내는 지표 중 하나로 사용될 수 있습니다. 또한 이 자금은 기업의 추가적인 자금 조달에 사용될 수 있으며, 기업의 장기적인 성장 및 발전을 지원하는 데 기여할 수 있습니다.

     

이익잉여금

     

이익잉여금은 기업이 연도말에 발생한 순이익 중에서 배당이나 재투자 등을 위해 자본 재무에 남겨둔 금액을 의미합니다. 다시 말해, 이익잉여금은 기업이 이전에 누적하여 보유한 자본이익입니다.

     

일반적으로 이익잉여금은 다음과 같은 과정을 통해 형성됩니다. 기업이 수익을 올리고 비용을 줄이는 등의 노력을 통해 순이익을 창출합니다. 순이익에서 세금, 이자 지출 등을 제외한 순이익이 계산됩니다. 이익잉여금은 이러한 순이익에서 배당이나 재투자 등을 위해 남겨두는 금액입니다.

     

이익잉여금은 기업의 재무 안정성을 나타내는 중요한 지표 중 하나입니다. 안정적인 이익잉여금은 기업이 미래에 대비하여 적극적인 투자를 할 수 있고, 배당을 지급하거나 기업의 성장을 지원하는 데 사용될 수 있습니다. 또한 이익잉여금은 투자자들에게 기업의 재무 건강상태 및 성장 잠재력에 대한 정보를 제공합니다.

     

그러나 이익잉여금이 너무 많이 축적되는 경우에는 효율적인 자본 배분이 이루어지지 않을 수 있으며, 이는 주주가치 창출에 제약을 줄 수 있습니다. 따라서 기업은 이익잉여금을 적절히 관리하여 투자, 배당, 재무 구조 조정 등을 통해 주주 가치를 극대화하는 데 중점을 둬야 합니다.


 

     

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 나이스세무법인 대표 이상화 세무사

 

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